La réforme tant attendue des dispositions du droit de la famille de la Loi sur les régimes de retraite de l’Ontario (LRR) est entrée en vigueur le 1er janvier 2012, et le passage du temps a mis en lumière les défis liés aux nouvelles règles de partage des régimes de retraite. Dans une série de six volets sur le partage des régimes de retraite, pour ceux qui sont tenus de les utiliser, Bennett Jones simplifiera les règles de partage des régimes de retraite de l’Ontario.
La partie I servira d’introduction aux règles en décrivant le moment où elles s’appliquent, en clarifiant leur application rétroactive potentielle et en résumant les formulaires réglementaires qui doivent être mis en œuvre dans le cadre du processus de partage des prestations de retraite d’un participant à la rupture du mariage.
Le projet de loi 133, la Loi modifiant des lois sur la famille, adopté le 14 mai 2009, de concert avec le Règlement 287/11 sur le droit de la famille, qui est entré en vigueur le 1er janvier 2012, a marqué la fin du système « si et quand » de partage des prestations de retraite d’un participant en cas de rupture du mariage en Ontario. En vertu du système « si et quand », l’ex-conjoint d’un participant au régime devait attendre que le participant mette fin à son emploi ou à sa participation au régime, prenne sa retraite, décède ou atteigne la date normale de la retraite dans le cadre du régime de retraite, selon l’événement qui s’est produit en premier, avant de pouvoir accéder à une part des prestations de retraite du participant.
En vertu du nouveau système de réforme du partage des pensions en vigueur le 1er janvier 2012, l’ex-conjoint d’un participant au régime a le droit de recevoir un paiement immédiat de sa part des prestations de retraite du participant à titre de transfert forfaitaire ou de partage des paiements mensuels de pension du participant. Si le participant ne recevait pas de paiements de pension mensuels à la date d’évaluation en droit de la famille (DSF) (généralement la date de séparation des parties), l’ex-conjoint a droit à un transfert forfaitaire de la prestation de retraite du participant. Un transfert forfaitaire n’est généralement pas un paiement en espèces, mais un transfert au compte de retraite immobilisé (CRI) d’un ex-conjoint ou à un autre régime de retraite pour l’ex-conjoint. Si, par contre, le participant recevait des paiements de pension mensuels sur la DLF, l’ex-conjoint a plutôt droit à un partage de ces paiements de pension mensuels. Par conséquent, bien que les nouvelles règles puissent donner aux parties la souplesse nécessaire pour accéder aux fonds de pension afin d’aider à la péréquation des biens en cas de rupture du mariage, cet accès aux fonds de pension se fait généralement sur une base immobilisé ou sous la forme de paiements mensuels de pension et non d’un paiement forfaitaire en espèces.
De plus, en vertu des nouvelles règles, le partage des prestations de retraite d’un participant n’est ni automatique ni obligatoire et ne peut être mis en œuvre que si le partage est prévu dans un contrat national, une ordonnance d’un tribunal ou une sentence arbitrale familiale.
Si un instrument de règlement (c.-à-d. une ordonnance d’un tribunal, un contrat national ou une sentence arbitrale familiale) est daté du 1er janvier 2012 ou après cette date, les règles du partage des pensions en vigueur le 1er janvier 2012 s’appliquent toujours. (Il est à noter qu’une sentence arbitrale familiale n’est qu’une forme acceptable d’instrument de règlement en vertu de la LRR aux fins du partage des prestations de retraite d’un participant à compter du 1er janvier 2012.)
Si un instrument de règlement est daté avant le 1er janvier 2012, les nouvelles ou les anciennes règles s’appliquent selon le type d’instrument de règlement et son contenu. Oui, contrairement à la croyance populaire, selon les termes de la LRR et de la Loi sur le droit de la famille de l’Ontario (LDAC), les nouvelles règles de partage des pensions peuvent s’appliquer rétroactivement. Voici un test rapide pour déterminer quelles règles s’appliquent :
Si un instrument de règlement est daté avant le 1er janvier 2012, les nouvelles règles s’appliquent à moins que :
- l’instrument de règlement exige qu’un paiement de péréquation soit versé*
ou - Le contrat domestique prévoit le partage d’une prestation de retraite*
* Un instrument de règlement exige qu’un paiement de péréquation soit versé si ses modalités exigent qu’un conjoint verse à l’autre conjoint un paiement de péréquation conformément au paragraphe 5(1) de la LF. Un contrat domestique (ou plus généralement un instrument de règlement) prévoit le partage d’une prestation de retraite s’il précise que le droit d’un ex-conjoint à la prestation de retraite d’un participant est une proportion ou un montant déterminé de la prestation de retraite d’un participant.
Un tableau résumant les règles qui s’appliquent dans le cas d’un instrument de règlement daté d’avant 2012 et après 2012, ainsi que les différentes modalités de l’instrument de règlement, est présenté ci-dessous. Que la nouvelle ou l’ancienne règle s’applique dépend du type d’instrument de règlement dont disposent les parties, de la date à laquelle l’instrument de règlement a été conclu et des modalités précises de l’instrument de règlement. Veuillez consulter le tableau ci-dessous.
| Pre-2012 Court Order | ||
| Post-2011 Court Order Contrat intérieur Décision d’arbitrage familial |
||
| Toutes les conditions | Nouvelle | |
Si un ex-conjoint a droit à une part des prestations de retraite d’un participant à la rupture du mariage, les formulaires publiés par la Commission des services financiers de l’Ontario (CSFO) doivent être utilisés par les administrateurs de régime, les participants et les ex-conjoints afin de diviser une prestation de retraite. La CSFO a également publié sur son site Web des questions et réponses, ainsi que des guides de l’utilisateur, sur les formulaires et sur le processus de partage des prestations de retraite d’un participant.
Une demande de valeur au regard du droit de la famille est le formulaire no 1 de la CSFO en droit de la famille et doit être rempli par un participant ou son ex-conjoint. Ce formulaire sert de demande à un administrateur de régime pour déterminer la valeur des prestations de retraite d’un participant. Un État de la valeur en droit de la famille (formulaire no 4) est un formulaire qui est rempli par un administrateur de régime, qui est fourni à un participant et à un ex-conjoint et qui indique la valeur des prestations de retraite du participant. Il existe plusieurs formulaires 4 de la CSFO en droit de la famille (c.-à-d. les formulaires 4A, 4B, 4C, 4D et 4E) selon le type de prestations de retraite du participant qui est divisé. Un résumé complet de tous les formulaires de droit de la famille de la CSFO est présenté ci-dessous, y compris des renseignements sur l’objet de chaque formulaire et sur les personnes qui doivent le remplir.
Form #
| 1 |
Demande de valeur en droit de la famille |
- Le demandeur peut être un membre ou un ex-conjoint |
- Fourni à l’administrateur du régime - Si seul le membre en union de fait peut remplir Demande de valeur en droit de la famille |
|
|---|---|---|---|---|
| 1A | Demande de renseignements de l’administrateur du régime/paiement des frais |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au demandeur |
L’administrateur du régime communique au demandeur les renseignements manquants, les documents requis ou les frais applicables | |
| 2 | Déclaration conjointe de la période de relations conjugales | - Rempli par le membre et ex< conjoint /> - Fourni à l’administrateur du régime | Établit la date d’évaluation en droit de la famille et/ou la date de début de la relation conjugale si elle n’est pas énoncée dans l’ordonnance du tribunal/ le contrat domestique / la sentence arbitrale familiale | |
| 3 | Autorisation de personne-ressource (formulaire facultatif) |
- Rempli par le membre et/ou l’ex< conjoint/> - Fourni à l’administrateur du régime | Autorise la personne-ressource à communiquer avec l’administrateur du régime au nom du participant ou de l’ex-conjoint | |
| 4A | Énoncé de la valeur en droit de la famille (Prestation CD) |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au membre, à l’ex-conjoint et à la personne-ressource (s’il y a lieu) |
Fournit de la valeur en droit de la famille | |
| 4B | Énoncé de la valeur en droit de la famille (Membre actif avec prestation à PD) |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au membre, à l’ex-conjoint et à la personne-ressource (s’il y a lieu) |
Fournit de la valeur en droit de la famille | |
| 4C | Énoncé de la valeur en droit de la famille (Membre actif avec avantage combiné) |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au membre, à l’ex-conjoint et à la personne-ressource (s’il y a lieu) |
Fournit de la valeur en droit de la famille | |
| 4D | Énoncé de la valeur en droit de la famille (Ancien participant ayant une prestation à PD ou une prestation combinée) |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au membre, à l’ex-conjoint et à la personne-ressource (s’il y a lieu) |
Fournit de la valeur en droit de la famille | |
| 4E | Énoncé de la valeur en droit de la famille (Participant retraité ayant une prestation à PD) |
- Complété par l’administrateur du régime - Fourni au membre, à l’ex-conjoint et à la personne-ressource (s’il y a lieu) |
Fournit de la valeur en droit de la famille | |
| 5 | Demande de transfert de la valeur en droit de la famille (Membre actif) |
- Rempli par l’ex-conjoint si la pension du participant n’est pas en paiement sur FLVD - Fourni à l’administrateur du régime |
L’ex-conjoint ordonne à l’administrateur du régime de diviser les prestations de retraite du participant | |
| 6 | Demande de partage de la pension d’un participant retraité (Membre retraité) |
- Rempli par l’ex-conjoint si la pension du membre en cours de paiement sur FLVD - Fourni à l’administrateur du régime |
L’ex-conjoint ordonne à l’administrateur du régime de diviser la pension du participant | |
| 7 | Aucune division de la valeur du droit de la famille et des actifs de pension (formulaire facultatif) |
- Rempli conjointement par le membre et l’ex-conjoint - Fourni à l’administrateur du régime |
Informer l’administrateur du régime de la décision des parties de ne pas diviser les prestations de retraite | |
| 8 | Renonciation après-retraite à la pension de conjoint et de survivant par l’ex-conjoint du participant retraité | - Rempli par ex< conjoint /> - Fourni à l’administrateur du régime | L’ex-conjoint renonce à son droit de recevoir des prestations de survivant au décès du participant retraité |
Restez à l’écoute pour les parties II à VI de la série Pension Division de Bennett Jones. Voici quelques-uns des sujets à venir liés à la division des régimes de retraite :
Nous sommes passionnés de veiller à ce que les règles de partage des régimes de retraite de l’Ontario soient comprises et mises en œuvre conformément aux lois applicables. Le partage d’une prestation de retraite en cas de rupture du mariage comporte des complexités et les cas de litiges ont augmenté au cours des dernières années. Si vous avez besoin d’aide pour toute question de conformité liée aux règles de partage des régimes de retraite de l’Ontario, veuillez communiquer avec votre conseiller Bennett Jones. Nous serions heureux de vous aider.